Na pytanie, czy odsetki od kredytu samochodowego można odliczyć od podatku, odpowiedź jest złożona, w zależności od sposobu użytkowania samochodu i czasu zakupu. Przez wiele lat IRS (U.S. Internal Revenue Service) traktował odsetki od kredytów samochodowych jako wydatek osobisty niepodlegający odliczeniu. Tymczasowe prawo federalne, obowiązujące w latach podatkowych 2025–2028, oferuje jednak potencjalną ulgę podatkową niektórym nabywcom samochodów. Poradnik w przejrzysty sposób objaśnia nowe zasady.
Zasada historyczna: dlaczego tradycyjnie nie można było odliczyć odsetek od kredytów samochodowych
Historycznie rzecz biorąc, IRS klasyfikował odsetki od kredytów samochodowych jako odsetki osobiste zgodnie z sekcją 163 Kodeksu skarbowego, co sprawia, że generalnie nie można ich odliczyć od podatku. Oznaczało to, że odsetki od kredytów samochodowych na dojazdy do pracy, sprawy osobiste czy edukację nie podlegały odliczeniu.
Odliczenie 2025–2028: Tymczasowa zmiana
Nowe prawo umożliwia podatnikom odliczenie odsetek od kredytów samochodowych do 10 000 dolarów, jeśli zostaną spełnione określone warunki. Jest to odliczenie ponad kwotę, co oznacza, że można się o niego ubiegać nawet w przypadku korzystania ze standardowego odliczenia podatkowego, które bezpośrednio zmniejsza skorygowany dochód brutto (AGI).
Pasujące samochody: dobra czcionka
Odliczenie dotyczy wyłącznie pojazdów spełniających następujące kryteria:
- Nowy, nieużywany: Pojazd należy zakupić jako nowy.
- Data zakupu: Zakupiono po 31 grudnia 2024 r. i przed 1 stycznia 2029 r.
- Montaż końcowy: Montaż odbywał się w Stanach Zjednoczonych.
- Limit wagi: Waga poniżej 14 000 funtów.
- Do użytku osobistego: Przeznaczone głównie do użytku osobistego (co najmniej 50%).
Niespełnienie któregokolwiek z tych warunków spowoduje nieważność odliczenia.
Limity dochodów i zasady wycofywania
Odliczenie zmniejsza się w zależności od dochodu. Podatnicy przekraczający określone zmodyfikowane limity skorygowanego dochodu brutto (MAGI) nie będą uprawnieni do odliczenia. Aby zapoznać się z konkretnymi progami, zapoznaj się z wytycznymi IRS.
Zastosowanie biznesowe: niezmienna zasada
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą odliczyć część odsetek od kredytu samochodowego wykorzystywaną w działalności gospodarczej tak jak poprzednio. Aby to obliczyć, określ procent przebiegu firmy i pomnóż go przez całkowite zapłacone odsetki. Odliczenie to jest wykazywane w Załączniku C. Na przykład, jeśli zapłaciłeś 1500 USD rocznych odsetek i korzystałeś z samochodu w 40% w celach służbowych, możesz odliczyć 600 USD.
Gdy odsetki od kredytów samochodowych nie podlegają odliczeniu
Następujące sytuacje nie kwalifikują się do odliczenia:
- Używane samochody
- Samochody do leasingu
- Pojazdy o masie powyżej 14 000 funtów
- Przekroczenie limitów dochodów
- Oblicz dojazdy jako wydatek biznesowy
Przykłady z życia wzięte
- Zakup nowego pojazdu (2026 r.): Podatnik kupuje kwalifikujący się pojazd w 2026 r. i płaci odsetki w wysokości 6500 USD. Jeśli jego dochody nie przekraczają limitu, może odliczyć całą kwotę.
- Konsultant prowadzący działalność gospodarczą: Konsultant korzystający z pojazdu w 70% w celach służbowych może odliczyć 70% zapłaconych odsetek.
- Pracownik najemny dojeżdżający do pracy: Pracownik dojeżdżający do pracy nie może odliczyć odsetek za dojazdy.
Prowadzenie rejestrów
Aby potwierdzić odliczenie, należy prowadzić następujące zapisy:
- Oświadczenia o pożyczkach
- Formularz 1098 (jeśli został wydany)
- Umowa sprzedaży i kupna
- Naklejka na szybę (wskazująca miejsce montażu)
- Dzienniki przebiegu (w przypadku podróży służbowych)
IRS zaleca prowadzenie dokumentacji podatkowej przez co najmniej trzy lata.
Typowe błędy, których należy unikać
- Wniosek o odliczenie za samochody używane.
- Błędne zakwalifikowanie dojazdów do pracy jako podróży służbowych.
- Zawyżanie odliczeń bez odpowiedniej dokumentacji.
„Korzyści podatkowe nie powinny być powodem zakupu – najważniejszy powinien być budżet”.
Podsumowując, odsetek od kredytów samochodowych zasadniczo nie podlega odliczeniu, ale tymczasowe prawo obowiązujące na lata 2025–2028 oferuje potencjalną korzyść osobom kupującym nowe pojazdy montowane w Stanach Zjednoczonych, jeśli spełnione zostaną określone warunki dotyczące dochodów i użytkowania. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą w dalszym ciągu odliczać odsetki wykorzystane w prowadzonej działalności, posiadając odpowiednią dokumentację.
