Питання, чи можна віднімати відсотки з автокредиту з бази оподаткування, має складну відповідь, що залежить від використання автомобіля і часу покупки. Протягом багатьох років IRS (Податкове управління США) розглядало відсотки по автокредитах як особисті витрати, що не віднімаються. Однак тимчасовий федеральний закон, який діє у податкових роках з 2025 по 2028 рік, пропонує потенційне податкове полегшення деяким покупцям автомобілів. Це керівництво чітко роз’яснює нові правила.
Історичне Правило: Чому Відсотки з Автокредитів Традиційно Не віднімали
Історично IRS класифікувала відсотки автокредитів як особисті відсотки відповідно до Розділу 163 Податкового кодексу, що робило їх, як правило, не підлягають податковим відрахуванням. Це означало, що відсотки, сплачені автокредитами за поїздки працювати, особисті справи чи освіту, не підлягали відрахуванню.
Відрахування з 2025 по 2028 рік: Тимчасова Зміна
Новий закон дозволяє платникам податків віднімати до 10 000 доларів США відсотків за автокредитами за дотримання певних умов. Це вирахування вище рядка, тобто його можна заявити навіть при використанні стандартного податкового відрахування, що безпосередньо знижує ваш скоригований валовий дохід (AGI).
Відповідні Автомобілі: Дрібний Шрифт
Вирахування застосовується лише до автомобілів, які відповідають наступним критеріям:
- Новий, що не був у вжитку: Автомобіль має бути придбаний новим.
- Дата покупки: Придбано після 31 грудня 2024 року та до 1 січня 2029 року.
- Остаточне складання: Зібрано у Сполучених Штатах.
- Обмеження за вагою: Вага менше 14 000 фунтів.
- Особисте використання: Призначений в основному для особистого використання (не менше 50%).
Недотримання будь-якої з цих умов позбавляє права на відрахування.
Межі доходу та правила поетапного зниження
Вирахування зменшується залежно від доходу. Платники податків, які перевищують певні межі модифікованого скоригованого валового доходу (MAGI), не матимуть права на відрахування. Зверніться до рекомендацій IRS для отримання конкретних граничних значень.
Ділове Використання: Постійне Правило
Самозайняті особи можуть віднімати частку відсотків за автокредитами, що використовується у бізнесі, як і раніше. Щоб це розрахувати, визначте відсоток ділових пробігів та помножте його на загальну суму сплачених відсотків. Цей вирахування вказується в Схедулі C. Наприклад, якщо ви заплатили 1 500 доларів США річних відсотків і використали автомобіль на 40% для бізнесу, ви можете відняти 600 доларів США.
Коли Відсотки за Автокредитами Залишаються Невід’ємними
Наступні ситуації не дають права на відрахування:
- Автомобілі, що були у вжитку
- Автомобілі у лізинг
- Автомобілі вагою понад 14 000 фунтів
- Перевищення лімітів доходу
- Вказівка поїздок на роботу як ділових витрат
Приклади з Реального Життя
- Покупка Нового Автомобіля (2026): Платник платника купує відповідний автомобіль у 2026 році та платить 6 500 доларів США відсотків. Якщо його дохід нижче за ліміт, він може відняти повну суму.
- Самозайнятий Консультант: Консультант, який використовує автомобіль на 70% для бізнесу, може відняти 70% сплачених відсотків.
- Співробітник із Заробітною платою, що їде на роботу: Співробітник, який їде на роботу, не може відняти відсотки за поїздки на роботу.
Ведення Обліку
Для підтвердження відрахування необхідно вести такі записи:
- Виписки за кредитом
- Форма 1098 (якщо видана)
- Договір купівлі-продажу
- Наклейка на вікно (із зазначенням місця збирання)
- Журнали пробігу (для ділових поїздок)
IRS рекомендує зберігати податкову документацію щонайменше три роки.
Поширені помилки, яких слід уникати
- Заява про відрахування для автомобілів, що були у вжитку.
- Неправильна класифікація поїздок працювати як ділових поїздок.
- перебільшення відрахувань без належної документації.
“Податкова пільга не повинна бути причиною купівлі – ваш бюджет має бути головним.”
На закінчення відзначимо, що відсотки автокредитів, як правило, не віднімаються, але тимчасовий закон з 2025 по 2028 рік пропонує потенційну пільгу для тих, хто купує нові автомобілі, зібрані в США, при дотриманні певних умов з доходу і використання. Самозайняті особи можуть продовжувати віднімати відсотки, що використовуються у бізнесі, за наявності належної документації.
