Вопрос о том, можно ли вычитать проценты по автокредиту из налогооблагаемой базы, имеет сложный ответ, зависящий от использования автомобиля и времени покупки. На протяжении многих лет IRS (Налоговое управление США) рассматривало проценты по автокредитам как невычитаемые личные расходы. Однако временный федеральный закон, действующий в налоговых годах с 2025 по 2028 год, предлагает потенциальное налоговое облегчение некоторым покупателям автомобилей. Это руководство чётко разъясняет новые правила.
Историческое Правило: Почему Проценты по Автокредитам Традиционно Не Вычитались
Исторически IRS классифицировала проценты по автокредитам как личные проценты в соответствии с Разделом 163 Налогового кодекса, что делало их, как правило, не подлежащими налоговым вычетам. Это означало, что проценты, уплаченные по автокредитам за поездки на работу, личные дела или образование, не подлежали вычету.
Вычет с 2025 по 2028 год: Временное Изменение
Новый закон позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США процентов по автокредитам при соблюдении определённых условий. Это вычет выше строки, то есть его можно заявить даже при использовании стандартного налогового вычета, что напрямую снижает ваш скорректированный валовой доход (AGI).
Соответствующие Автомобили: Мелкий Шрифт
Вычет применяется только к автомобилям, отвечающим следующим критериям:
- Новый, не бывший в употреблении: Автомобиль должен быть приобретён новым.
- Дата покупки: Приобретён после 31 декабря 2024 года и до 1 января 2029 года.
- Окончательная сборка: Собрано в Соединённых Штатах.
- Ограничение по весу: Вес менее 14 000 фунтов.
- Личное использование: Предназначен в основном для личного использования (не менее 50%).
Несоблюдение любого из этих условий лишает права на вычет.
Пределы дохода и правила поэтапного снижения
Вычет уменьшается в зависимости от дохода. Налогоплательщики, превышающие определённые пределы модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), не будут иметь права на вычет. Обратитесь к рекомендациям IRS для получения конкретных пороговых значений.
Деловое Использование: Неизменное Правило
Самозанятые лица могут вычитать долю процентов по автокредитам, используемую в бизнесе, как и раньше. Чтобы это рассчитать, определите процент деловых пробегов и умножьте его на общую сумму уплаченных процентов. Этот вычет указывается в Схедуле C. Например, если вы заплатили 1 500 долларов США годовых процентов и использовали автомобиль на 40% для бизнеса, вы можете вычесть 600 долларов США.
Когда Проценты по Автокредитам Остаются Невычитаемыми
Следующие ситуации не дают права на вычет:
- Автомобили, бывшие в употреблении
- Автомобили в лизинг
- Автомобили весом более 14 000 фунтов
- Превышение лимитов дохода
- Указание поездок на работу как деловых расходов
Примеры из Реальной Жизни
- Покупка Нового Автомобиля (2026): Налогоплательщик покупает соответствующий автомобиль в 2026 году и платит 6 500 долларов США процентов. Если его доход ниже лимита, он может вычесть полную сумму.
- Самозанятый Консультант: Консультант, использующий автомобиль на 70% для бизнеса, может вычесть 70% уплаченных процентов.
- Сотрудник с Заработной Платой, Едущий на Работу: Сотрудник, едущий на работу, не может вычесть проценты за поездки на работу.
Ведение Учёта
Для подтверждения вычета необходимо вести следующие записи:
- Выписки по кредиту
- Форма 1098 (если выдана)
- Договор купли-продажи
- Наклейка на окно (с указанием места сборки)
- Журналы пробега (для деловых поездок)
IRS рекомендует хранить налоговую документацию не менее трёх лет.
Распространённые Ошибки, Которых Следует Избегать
- Заявление о вычете для автомобилей, бывших в употреблении.
- Неправильная классификация поездок на работу как деловых поездок.
- Преувеличение вычетов без надлежащей документации.
«Налоговая льгота не должна быть причиной покупки – ваш бюджет должен быть главным.»
В заключение отметим, что проценты по автокредитам, как правило, не вычитаются, но временный закон с 2025 по 2028 год предлагает потенциальную льготу для тех, кто приобретает новые автомобили, собранные в США, при соблюдении определённых условий по доходу и использованию. Самозанятые лица могут продолжать вычитать проценты, используемые в бизнесе, при наличии надлежащей документации.
