A questão de saber se os juros do empréstimo automóvel são dedutíveis nos impostos tem uma resposta complexa, dependente da utilização do veículo e do momento da compra. Durante anos, o IRS tratou os juros do empréstimo de carro como uma despesa pessoal não dedutível. No entanto, uma lei federal temporária – em vigor para os anos fiscais de 2025 a 2028 – oferece uma potencial redução fiscal a alguns compradores de automóveis. Este guia descreve claramente as novas regras.
A regra histórica: por que os juros do empréstimo de carro eram tradicionalmente não dedutíveis
Historicamente, o IRS classificou os juros de empréstimos de automóveis como juros pessoais de acordo com a Seção 163 do Código da Receita Federal, tornando-os geralmente inelegíveis para deduções fiscais. Isso significava que os juros pagos sobre empréstimos para automóveis para deslocamento, tarefas pessoais ou educação não eram dedutíveis.
A dedução de 2025-2028: uma mudança temporária
A nova lei permite que os contribuintes deduzam até US$ 10.000 em juros de empréstimos de automóveis, desde que atendidas condições específicas. Esta é uma dedução acima da linha, o que significa que pode ser reivindicada mesmo se você fizer a dedução padrão, reduzindo diretamente sua renda bruta ajustada (AGI).
Veículos qualificados: as letras miúdas
A dedução aplica-se apenas a veículos que atendam a estes critérios:
- Novo, não usado: O veículo deverá ser adquirido novo.
- Data de compra: Adquirido após 31 de dezembro de 2024 e antes de 1º de janeiro de 2029.
- Montagem final: Montado nos Estados Unidos.
- Limite de peso: pesa menos de 14.000 libras.
- Uso pessoal: Principalmente para uso pessoal (pelo menos 50%).
O não cumprimento de qualquer uma dessas condições desqualifica a dedução.
Limites de renda e regras de eliminação progressiva
A dedução é eliminada gradualmente com base na renda. Os contribuintes que excedam certos limites de rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) não se qualificarão. Consulte as diretrizes do IRS para limites específicos.
Uso comercial: a regra inalterada
Indivíduos autônomos podem deduzir a parcela de uso comercial dos juros do empréstimo de carro, como antes. Para calcular isso, determine o percentual de milhagem comercial e multiplique pelo total de juros pagos. Essa dedução é relatada no Anexo C. Por exemplo, se você pagou $ 1.500 em juros anuais e usou o veículo 40% para negócios, poderá deduzir $ 600.
Quando os juros do empréstimo de carro permanecem não dedutíveis
As seguintes situações não se qualificam para a dedução:
- Veículos usados
- Veículos locados
- Veículos com peso superior a 14.000 libras
- Rendimento superior aos limites
- Reivindicando deslocamento como uso comercial
Exemplos do mundo real
- Compra de carro novo (2026): Um contribuinte compra um carro qualificado em 2026 e paga US$ 6.500 em juros. Se a renda estiver abaixo do limite, eles podem deduzir o valor total.
- Consultor Autônomo: Um consultor que utiliza o veículo 70% para negócios pode deduzir 70% dos juros pagos.
- W-2 Deslocamento do funcionário: Um funcionário que dirige para o trabalho não pode deduzir juros pelo deslocamento.
Manutenção de registros
Para apoiar a dedução, mantenha os seguintes registros:
- Extratos de empréstimo
- Formulário 1098 (se emitido)
- Contrato de compra
- Adesivo de janela (mostrando o local de montagem)
- Registros de quilometragem (para uso comercial)
O IRS recomenda manter registros fiscais por pelo menos três anos.
Erros comuns a evitar
- Reivindicar deduções para veículos usados.
- Categorizar incorretamente o deslocamento como quilometragem comercial.
- Deduções exageradas sem documentação adequada.
“Uma redução de impostos não deve impulsionar a compra – seu orçamento deveria.”
Em conclusão, os juros do empréstimo automóvel geralmente não são dedutíveis, mas uma lei temporária de 2025-2028 oferece uma potencial pausa para aqueles que compram veículos novos montados nos EUA sob condições específicas de rendimento e utilização. Indivíduos autônomos podem continuar deduzindo juros de uso comercial com a documentação adequada.
