De vraag of de rente op autoleningen fiscaal aftrekbaar is, heeft een complex antwoord, afhankelijk van het voertuiggebruik en het aankoopmoment. Jarenlang behandelde de IRS de rente op autoleningen als een niet-aftrekbare persoonlijke uitgave. Een tijdelijke federale wet – van kracht voor de belastingjaren 2025 tot en met 2028 – biedt sommige autokopers echter een potentieel belastingvoordeel. In deze gids worden de nieuwe regels duidelijk uiteengezet.
De historische regel: waarom de rente op autoleningen traditioneel niet aftrekbaar was
Historisch gezien classificeerde de IRS de rente op autoleningen als persoonlijk belang op grond van artikel 163 van de Internal Revenue Code, waardoor deze over het algemeen niet in aanmerking kwam voor belastingaftrek. Dit betekende dat rente betaald op autoleningen voor woon-werkverkeer, persoonlijke boodschappen of opleiding niet aftrekbaar was.
De aftrek voor 2025-2028: een tijdelijke verandering
De nieuwe wet staat belastingbetalers toe om tot $10.000 aan rente op autoleningen af te trekken, op voorwaarde dat aan specifieke voorwaarden wordt voldaan. Dit is een above-the-line aftrek, wat betekent dat deze zelfs kan worden geclaimd als u de standaardaftrek neemt, waardoor uw aangepast bruto-inkomen (AGI) direct wordt verlaagd.
Kwalificerende voertuigen: de kleine lettertjes
De aftrek is alleen van toepassing op voertuigen die aan deze criteria voldoen:
- Nieuw, niet gebruikt: Het voertuig moet nieuw worden gekocht.
- Aankoopdatum: Verworven na 31 december 2024 en vóór 1 januari 2029.
- Eindmontage: Geassembleerd in de Verenigde Staten.
- Gewichtslimiet: Weegt minder dan 14.000 pond.
- Persoonlijk gebruik: Hoofdzakelijk voor persoonlijk gebruik (minimaal 50%).
Als aan één van deze voorwaarden niet wordt voldaan, komt de aftrek niet in aanmerking.
Inkomensgrenzen en regels voor uitfasering
De aftrek wordt geleidelijk afgebouwd op basis van inkomen. Belastingbetalers die bepaalde limieten voor aangepast bruto-inkomen (MAGI) overschrijden, komen niet in aanmerking. Raadpleeg de IRS-richtlijnen voor specifieke drempels.
Zakelijk gebruik: de ongewijzigde regel
Zelfstandigen kunnen, net als voorheen, het zakelijk gebruiksdeel van de autoleningsrente aftrekken. Om dit te berekenen, bepaalt u het percentage zakelijke kilometers en vermenigvuldigt u dit met de totaal betaalde rente. Deze aftrek wordt vermeld in Schema C. Als u bijvoorbeeld € 1.500 aan jaarlijkse rente hebt betaald en het voertuig voor 40% zakelijk hebt gebruikt, kunt u € 600 aftrekken.
Wanneer de rente op autoleningen niet aftrekbaar blijft
De volgende situaties komen niet in aanmerking voor de aftrek:
- Gebruikte voertuigen
- Leasevoertuigen
- Voertuigen zwaarder dan 14.000 pond
- Inkomen boven de grens
- ** Woon-werkverkeer claimen als zakelijk gebruik **
Voorbeelden uit de echte wereld
- Aankoop nieuwe auto (2026): Een belastingbetaler koopt in 2026 een in aanmerking komende auto en betaalt $ 6.500 aan rente. Als hun inkomen onder de grens ligt, kunnen zij het volledige bedrag aftrekken.
- Zelfstandige Consulent: Een adviseur die de auto voor 70% zakelijk gebruikt, mag 70% van de betaalde rente aftrekken.
- W-2 Werknemer woon-werkverkeer: Een werknemer die met de auto naar het werk rijdt, kan geen rente voor woon-werkverkeer aftrekken.
Bijhouden van gegevens
Ter ondersteuning van de aftrek dient u de volgende gegevens bij te houden:
- Leningoverzichten
- Formulier 1098 (indien afgegeven)
- Koopovereenkomst
- Raamsticker (toont montagelocatie)
- Kilometerregistratie (voor zakelijk gebruik)
De IRS raadt aan om belastinggegevens minimaal drie jaar te bewaren.
Veel voorkomende fouten die u moet vermijden
- Het claimen van aftrekposten voor gebruikte voertuigen.
- Het ten onrechte categoriseren van woon-werkverkeer als zakelijke kilometers.
- Het overdrijven van inhoudingen zonder de juiste documentatie.
“Een belastingvoordeel mag de aankoop niet stimuleren; uw budget zou dat wel moeten doen.”
Concluderend is de rente op autoleningen over het algemeen niet aftrekbaar, maar een tijdelijke wet van 2025-2028 biedt een mogelijke uitweg voor degenen die nieuwe, in de VS geassembleerde voertuigen kopen onder specifieke inkomens- en gebruiksvoorwaarden. Zelfstandigen kunnen met de juiste documentatie de rente over zakelijk gebruik blijven aftrekken.
