La questione se gli interessi sul prestito auto siano deducibili dalle tasse ha una risposta complessa, che dipende dall’utilizzo del veicolo e dai tempi di acquisto. Per anni, l’IRS ha trattato gli interessi sul prestito auto come una spesa personale non deducibile. Tuttavia, una legge federale temporanea, in vigore per gli anni fiscali dal 2025 al 2028, offre una potenziale agevolazione fiscale ad alcuni acquirenti di automobili. Questa guida analizza chiaramente le nuove regole.
La regola storica: perché gli interessi sul prestito auto erano tradizionalmente non deducibili
Storicamente, l’IRS ha classificato gli interessi sul prestito auto come interessi personali ai sensi della sezione 163 del Codice tributario interno, rendendolo generalmente non idoneo alle detrazioni fiscali. Ciò significava che gli interessi pagati sui prestiti auto per pendolarismo, commissioni personali o istruzione non erano deducibili.
La detrazione 2025-2028: una modifica temporanea
La nuova legge consente ai contribuenti di detrarre fino a 10.000 dollari di interessi sul prestito auto, a condizione che siano soddisfatte condizioni specifiche. Si tratta di una detrazione sopra la linea, il che significa che può essere richiesta anche se si prende la detrazione standard, riducendo direttamente il reddito lordo rettificato (AGI).
Veicoli qualificanti: le clausole scritte in piccolo
La detrazione si applica solo ai veicoli che soddisfano questi criteri:
- Nuovo, non usato: Il veicolo deve essere acquistato nuovo.
- Data di acquisto: Acquisito dopo il 31 dicembre 2024 e prima del 1 gennaio 2029.
- Assemblaggio finale: Assemblato negli Stati Uniti.
- Limite di peso: Pesa meno di 14.000 libbre.
- Uso personale: Principalmente per uso personale (almeno il 50%).
Il mancato rispetto di una qualsiasi di queste condizioni esclude la detrazione.
Limiti di reddito e regole di eliminazione graduale
La detrazione decade in base al reddito. I contribuenti che superano determinati limiti di reddito lordo rettificato modificato (MAGI) non saranno idonei. Consulta le linee guida dell’IRS per le soglie specifiche.
Uso aziendale: la regola immutata
I lavoratori autonomi possono detrarre la parte destinata all’uso commerciale degli interessi sul prestito auto, come prima. Per calcolarlo, determinare la percentuale del chilometraggio aziendale e moltiplicarla per l’interesse totale pagato. Questa detrazione è riportata nell’Allegato C. Ad esempio, se hai pagato $ 1.500 di interessi annuali e hai utilizzato il veicolo al 40% per affari, puoi detrarre $ 600.
Quando gli interessi sul prestito auto rimangono non deducibili
Le seguenti situazioni non danno diritto alla detrazione:
- Veicoli usati
- Veicoli in leasing
- Veicoli superiori a 14.000 sterline
- Reddito eccedente i limiti
- Dichiarare il pendolarismo come uso aziendale
Esempi dal mondo reale
- Acquisto di un’auto nuova (2026): un contribuente acquista un’auto idonea nel 2026 e paga $ 6.500 di interessi. Se il loro reddito è inferiore al limite, possono detrarre l’intero importo.
- Consulente autonomo: Un consulente che utilizza il veicolo al 70% per lavoro può detrarre il 70% degli interessi pagati.
- W-2 Pendolarismo dei dipendenti: Un dipendente che si reca al lavoro in macchina non può detrarre gli interessi per il pendolarismo.
Conservazione dei registri
Per supportare la detrazione, conservare i seguenti record:
- Estratti di prestito
- Modulo 1098 (se rilasciato)
- Contratto di acquisto
- Adesivo per finestra (che mostra la posizione di assemblaggio)
- Registri del chilometraggio (per uso aziendale)
L’IRS consiglia di conservare la documentazione fiscale per almeno tre anni.
Errori comuni da evitare
- Richiedere le detrazioni per i veicoli usati.
- Classificazione errata del pendolarismo come chilometraggio aziendale.
- Detrazioni esagerate senza documentazione adeguata.
“Un’agevolazione fiscale non dovrebbe incentivare l’acquisto: il tuo budget dovrebbe farlo.”
In conclusione, gli interessi sul prestito auto generalmente non sono deducibili, ma una legge temporanea dal 2025 al 2028 offre una potenziale pausa per coloro che acquistano veicoli nuovi assemblati negli Stati Uniti a specifiche condizioni di reddito e utilizzo. I lavoratori autonomi possono continuare a detrarre gli interessi per uso aziendale con la documentazione adeguata.
