Pertanyaan apakah bunga kredit mobil dapat mengurangi pajak memiliki jawaban yang kompleks, bergantung pada penggunaan kendaraan dan waktu pembelian. Selama bertahun-tahun, IRS memperlakukan bunga pinjaman mobil sebagai pengeluaran pribadi yang tidak dapat dikurangkan. Namun, undang-undang federal sementara—yang berlaku untuk tahun pajak 2025 hingga 2028—menawarkan potensi keringanan pajak bagi beberapa pembeli mobil. Panduan ini menguraikan aturan baru dengan jelas.
Aturan Sejarah: Mengapa Bunga Pinjaman Mobil Secara Tradisional Tidak Dapat Dikurangkan
Secara historis, IRS mengklasifikasikan bunga pinjaman mobil sebagai bunga pribadi berdasarkan Bagian 163 Kode Pendapatan Internal, sehingga secara umum tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Artinya, bunga yang dibayarkan atas pinjaman mobil untuk perjalanan, keperluan pribadi, atau pendidikan tidak dapat dikurangkan.
Pengurangan 2025-2028: Perubahan Sementara
Undang-undang baru ini mengizinkan pembayar pajak untuk memotong bunga pinjaman mobil hingga $10.000, asalkan persyaratan tertentu terpenuhi. Ini adalah pengurangan di atas garis, artinya dapat diklaim meskipun Anda mengambil potongan standar, sehingga menurunkan pendapatan kotor disesuaikan (AGI) Anda secara langsung.
Kendaraan yang Memenuhi Syarat: Cetakan Kecil
Pengurangan hanya berlaku untuk kendaraan yang memenuhi kriteria berikut:
- Baru, tidak bekas: Kendaraan harus dibeli dalam keadaan baru.
- Tanggal pembelian: Diakuisisi setelah 31 Desember 2024 dan sebelum 1 Januari 2029.
- Perakitan akhir: Dirakit di Amerika Serikat.
- Batas berat: Beratnya kurang dari 14.000 pon.
- Penggunaan pribadi: Terutama untuk penggunaan pribadi (setidaknya 50%).
Kegagalan untuk memenuhi salah satu kondisi ini akan mendiskualifikasi pengurangan tersebut.
Batasan Pendapatan dan Aturan Penghapusan
Pengurangan bertahap berdasarkan pendapatan. Wajib pajak yang melebihi batas pendapatan kotor yang disesuaikan (MAGI) tertentu tidak akan memenuhi syarat. Konsultasikan pedoman IRS untuk ambang batas tertentu.
Penggunaan Bisnis: Aturan yang Tidak Berubah
Individu wiraswasta dapat mengurangi bagian penggunaan bisnis dari bunga pinjaman mobil, seperti sebelumnya. Untuk menghitungnya, tentukan persentase jarak tempuh bisnis dan kalikan dengan total bunga yang dibayarkan. Pengurangan ini dilaporkan pada Jadwal C. Misalnya, jika Anda membayar bunga tahunan sebesar $1.500 dan menggunakan kendaraan 40% untuk bisnis, Anda dapat mengurangi $600.
Ketika Bunga Kredit Mobil Tetap Tidak Dapat Dikurangkan
Situasi berikut tidak memenuhi syarat untuk pengurangan:
- Kendaraan bekas
- Kendaraan sewaan
- Kendaraan melebihi 14.000 pon
- Penghasilan melebihi batas
- Mengklaim perjalanan pulang pergi sebagai keperluan bisnis
Contoh Dunia Nyata
- Pembelian Mobil Baru (2026): Seorang wajib pajak membeli mobil yang memenuhi syarat pada tahun 2026 dan membayar bunga sebesar $6.500. Jika pendapatan mereka di bawah batas, mereka dapat memotong seluruh jumlah tersebut.
- Konsultan Wiraswasta: Konsultan yang menggunakan kendaraan 70% untuk bisnis dapat memotong 70% bunga yang dibayarkan.
- Perjalanan Karyawan W-2: Karyawan yang mengemudi ke tempat kerja tidak dapat mengurangi bunga perjalanan pulang pergi.
Pencatatan
Untuk mendukung pemotongan, simpan catatan berikut:
- Laporan pinjaman
- Formulir 1098 (jika diterbitkan)
- Perjanjian pembelian
- Stiker jendela (menunjukkan lokasi perakitan)
- Log jarak tempuh (untuk penggunaan bisnis)
IRS merekomendasikan untuk menyimpan catatan pajak setidaknya selama tiga tahun.
Kesalahan Umum yang Harus Dihindari
- Mengklaim potongan untuk kendaraan bekas.
- Salah mengkategorikan perjalanan pulang pergi sebagai jarak tempuh bisnis.
- Melebih-lebihkan pemotongan tanpa dokumentasi yang tepat.
“Keringanan pajak seharusnya tidak mendorong pembelian—anggaran Andalah yang seharusnya mendorongnya.”
Kesimpulannya, bunga pinjaman mobil umumnya tidak dapat dikurangkan, tetapi undang-undang sementara dari tahun 2025-2028 menawarkan potensi keringanan bagi mereka yang membeli kendaraan baru rakitan di AS dengan kondisi pendapatan dan penggunaan tertentu. Individu wiraswasta dapat terus mengurangi bunga penggunaan bisnis dengan dokumentasi yang tepat.
