La question de savoir si les intérêts sur les prêts automobiles sont déductibles fiscalement a une réponse complexe, qui dépend de l’utilisation du véhicule et du moment de l’achat. Pendant des années, l’IRS a traité les intérêts des prêts automobiles comme une dépense personnelle non déductible. Cependant, une loi fédérale temporaire, en vigueur pour les années fiscales 2025 à 2028, offre un allégement fiscal potentiel à certains acheteurs de voitures. Ce guide détaille clairement les nouvelles règles.
La règle historique : pourquoi les intérêts sur les prêts automobiles étaient traditionnellement non déductibles
Historiquement, l’IRS classait les intérêts des prêts automobiles comme intérêts personnels en vertu de l’article 163 de l’Internal Revenue Code, ce qui les rend généralement inéligibles aux déductions fiscales. Cela signifiait que les intérêts payés sur les prêts automobiles pour les déplacements domicile-travail, les courses personnelles ou les études n’étaient pas déductibles.
La déduction 2025-2028 : un changement temporaire
La nouvelle loi permet aux contribuables de déduire jusqu’à 10 000 $ d’intérêts sur les prêts automobiles, à condition que des conditions spécifiques soient remplies. Il s’agit d’une déduction au-dessus de la ligne, ce qui signifie qu’elle peut être demandée même si vous bénéficiez de la déduction standard, réduisant directement votre revenu brut ajusté (AGI).
Véhicules admissibles : les petits caractères
La déduction s’applique uniquement aux véhicules qui répondent à ces critères :
- Neuf, non utilisé : Le véhicule doit être acheté neuf.
- Date d’achat : Acquis après le 31 décembre 2024 et avant le 1er janvier 2029.
- Assemblage final : Assemblé aux États-Unis.
- Limite de poids : Pèse moins de 14 000 livres.
- Usage personnel : Principalement pour un usage personnel (au moins 50 %).
Le non-respect de l’une de ces conditions entraîne l’annulation de la déduction.
Limites de revenus et règles de suppression progressive
La déduction disparaît progressivement en fonction des revenus. Les contribuables dépassant certaines limites de revenu brut ajusté modifié (MAGI) ne seront pas admissibles. Consultez les directives de l’IRS pour connaître les seuils spécifiques.
Utilisation professionnelle : la règle inchangée
Les travailleurs indépendants peuvent déduire la partie commerciale des intérêts du prêt automobile, comme auparavant. Pour calculer cela, déterminez le pourcentage de kilométrage professionnel et multipliez-le par le total des intérêts payés. Cette déduction est déclarée à l’annexe C. Par exemple, si vous avez payé 1 500 $ d’intérêts annuels et utilisé le véhicule à 40 % à des fins professionnelles, vous pouvez déduire 600 $.
Quand les intérêts du prêt automobile restent non déductibles
Les situations suivantes ne donnent pas droit à la déduction :
- Véhicules d’occasion
- Véhicules loués
- Véhicules dépassant 14 000 livres
- Revenus dépassant les limites
– Déclarant les déplacements domicile-travail comme une utilisation professionnelle
Exemples concrets
- Achat de voiture neuve (2026) : Un contribuable achète une voiture admissible en 2026 et paie 6 500 $ d’intérêts. Si leurs revenus sont inférieurs au plafond, ils peuvent déduire le montant total.
- Consultant indépendant : Un consultant utilisant le véhicule à 70 % pour son entreprise peut déduire 70 % des intérêts payés.
- W-2 Déplacement des employés : Un employé qui se rend au travail en voiture ne peut pas déduire les intérêts pour les déplacements domicile-travail.
Tenue de registres
Pour justifier la déduction, conservez les registres suivants :
- Relevés de prêt
- Formulaire 1098 (si émis)
- Contrat d’achat
- Autocollant de fenêtre (indiquant l’emplacement de montage)
- Journaux de kilométrage (à usage professionnel)
L’IRS recommande de conserver les dossiers fiscaux pendant au moins trois ans.
Erreurs courantes à éviter
- Demander des déductions pour les véhicules d’occasion.
- Catégorisation incorrecte des déplacements domicile-travail comme kilométrage professionnel.
- Déductions exagérées sans documentation appropriée.
« Un allègement fiscal ne devrait pas inciter à l’achat ; votre budget devrait le faire. »
En conclusion, les intérêts sur les prêts automobiles ne sont généralement pas déductibles, mais une loi temporaire de 2025 à 2028 offre un répit potentiel à ceux qui achètent des véhicules neufs assemblés aux États-Unis dans des conditions de revenus et d’utilisation spécifiques. Les travailleurs indépendants peuvent continuer à déduire les intérêts d’utilisation commerciale s’ils disposent des documents appropriés.
