La pregunta de si los intereses de los préstamos para automóviles son deducibles de impuestos tiene una respuesta compleja, que depende del uso del vehículo y del momento de la compra. Durante años, el IRS trató los intereses de los préstamos para automóviles como un gasto personal no deducible. Sin embargo, una ley federal temporal, vigente para los años fiscales 2025 a 2028, ofrece una posible exención fiscal a algunos compradores de automóviles. Esta guía desglosa claramente las nuevas reglas.
La regla histórica: por qué los intereses de los préstamos para automóviles tradicionalmente no eran deducibles
Históricamente, el IRS clasificaba los intereses de los préstamos para automóviles como intereses personales según la Sección 163 del Código de Rentas Internas, lo que generalmente los hacía no elegibles para deducciones fiscales. Esto significaba que los intereses pagados sobre préstamos de automóviles para desplazamientos, recados personales o educación no eran deducibles.
La deducción 2025-2028: un cambio temporal
La nueva ley permite a los contribuyentes deducir hasta $10,000 en intereses de préstamos para automóviles, siempre que se cumplan condiciones específicas. Esta es una deducción por encima de la línea, lo que significa que se puede reclamar incluso si toma la deducción estándar, lo que reduce su ingreso bruto ajustado (AGI) directamente.
Vehículos calificados: la letra pequeña
La deducción se aplica únicamente a los vehículos que cumplen con estos criterios:
- Nuevo, no usado: El vehículo debe adquirirse nuevo.
- Fecha de compra: Adquirido después del 31 de diciembre de 2024 y antes del 1 de enero de 2029.
- Montaje final: Montado en Estados Unidos.
- Límite de peso: Pesa menos de 14,000 libras.
- Uso personal: Principalmente para uso personal (al menos 50%).
El incumplimiento de cualquiera de estas condiciones descalifica la deducción.
Límites de ingresos y reglas de eliminación gradual
La deducción se elimina gradualmente según los ingresos. Los contribuyentes que excedan ciertos límites de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) no calificarán. Consulte las pautas del IRS para conocer los umbrales específicos.
Uso comercial: la regla sin cambios
Los trabajadores autónomos pueden deducir la parte de uso comercial de los intereses del préstamo de automóvil, como antes. Para calcular esto, determine el porcentaje de kilometraje comercial y multiplíquelo por el interés total pagado. Esta deducción se informa en el Anexo C. Por ejemplo, si pagó $1,500 en intereses anuales y utilizó el vehículo en un 40% para negocios, puede deducir $600.
Cuando los intereses de los préstamos para automóviles siguen siendo no deducibles
Las siguientes situaciones no califican para la deducción:
- Vehículos usados
- Vehículos arrendados
- Vehículos que superan las 14,000 libras
- Ingresos que exceden los límites
- Reclamar desplazamientos como uso comercial
Ejemplos del mundo real
- Compra de automóvil nuevo (2026): Un contribuyente compra un automóvil calificado en 2026 y paga $6,500 en intereses. Si sus ingresos están por debajo del límite, pueden deducir el importe total.
- Consultor Autónomo: Un consultor que utilice el vehículo en un 70% para su negocio puede deducir el 70% del interés pagado.
- Desplazamientos de empleados W-2: Un empleado que conduce al trabajo no puede deducir intereses por los desplazamientos.
Mantenimiento de registros
Para respaldar la deducción, mantenga los siguientes registros:
- Declaraciones de préstamos
- Formulario 1098 (si se emite)
- Acuerdo de compra
- Adhesivo para ventana (que muestra el lugar de montaje)
- Registros de kilometraje (para uso comercial)
El IRS recomienda mantener registros de impuestos durante al menos tres años.
Errores comunes que se deben evitar
- Reclamar deducciones por vehículos usados.
- Categorizar incorrectamente los desplazamientos como kilometraje comercial.
- Exagerar las deducciones sin la documentación adecuada.
“Una reducción de impuestos no debería impulsar la compra; su presupuesto debería hacerlo”.
En conclusión, los intereses de los préstamos para automóviles generalmente no son deducibles, pero una ley temporal de 2025 a 2028 ofrece un descanso potencial para quienes compran vehículos nuevos ensamblados en Estados Unidos bajo condiciones específicas de ingresos y uso. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden continuar deduciendo los intereses de uso comercial con la documentación adecuada.
