Otázka, zda lze úroky z úvěru na auto odečíst z daní, má složitou odpověď v závislosti na použití vozu a době pořízení. Po mnoho let úřad IRS (U.S. Internal Revenue Service) zacházel s úroky z půjček na auta jako s neodčitatelnými osobními náklady. Dočasný federální zákon platný pro daňové roky 2025 až 2028 však nabízí potenciální daňové úlevy některým kupujícím automobilů. Tato příručka jasně vysvětluje nová pravidla.
Historické pravidlo: Proč úroky z půjček na auta tradičně nebyly odečitatelné
Historicky IRS klasifikoval úrok z autopůjček jako osobní úrok podle oddílu 163 Internal Revenue Code, takže je obecně daňově neuznatelný. To znamenalo, že úroky zaplacené z půjček na auta na dojíždění, osobní záležitosti nebo vzdělání nebyly odečitatelné.
Odpočet 2025 až 2028: Dočasná změna
Nový zákon umožňuje daňovým poplatníkům odečíst až 10 000 USD na úrocích z půjček na auto, pokud jsou splněny určité podmínky. Jedná se o nadřádkový odpočet, což znamená, že jej lze uplatnit i při použití standardního odpočtu daně, který přímo snižuje váš upravený hrubý příjem (AGI).
Odpovídající auta: Jemné písmo
Sleva se vztahuje pouze na vozidla, která splňují následující kritéria:
- Nové, nepoužité: Vozidlo je nutné zakoupit nové.
- Datum nákupu: Zakoupeno po 31. prosinci 2024 a před 1. lednem 2029.
- Závěrečné shromáždění: Shromážděno ve Spojených státech.
- Hmotnostní limit: Hmotnost nižší než 14 000 liber.
- Osobní použití: Určeno především pro osobní použití (alespoň 50 %).
Nedodržení některé z těchto podmínek způsobí neplatnost odpočtu.
Limity příjmů a pravidla postupného vyřazování
Srážka se snižuje podle příjmu. Daňoví poplatníci, kteří překročí určité limity upraveného upraveného hrubého příjmu (MAGI), nebudou mít nárok na odpočet. Konkrétní prahové hodnoty naleznete v pokynech IRS.
Obchodní využití: Nezměnitelné pravidlo
Osoby samostatně výdělečně činné si mohou odečíst část úroků z autopůjček využívaných v podnikání jako dříve. Chcete-li to vypočítat, určete procento obchodních kilometrů a vynásobte je celkovým zaplaceným úrokem. Tato srážka je uvedena v tabulce C. Pokud jste například zaplatili 1 500 USD na ročním úroku a použili jste auto 40 % k podnikání, můžete si odečíst 600 USD.
Když úroky z půjček na auta zůstávají neodčitatelné
Následující situace nemají nárok na odpočet:
- Ojetá auta
- Auta na leasing
- Vozidla nad 14 000 liber
- Překročení limitu příjmu
- Vypočítejte si dojíždění jako obchodní náklady
Příklady ze skutečného života
- Nákup nového vozidla (2026): Daňový poplatník zakoupí způsobilé vozidlo v roce 2026 a zaplatí 6 500 USD jako úrok. Pokud jsou jeho příjmy pod limitem, může si odečíst celou částku.
- Samostatně výdělečně činný poradce: Konzultant využívající vozidlo ze 70 % pro obchodní účely si může odečíst 70 % zaplacených úroků.
- Mzdový zaměstnanec dojíždějící do práce: Zaměstnanec cestující do práce si nemůže odečíst úroky za dojíždění.
Vedení záznamů
Pro potvrzení odpočtu musíte vést následující záznamy:
- Výpisy půjček
– Formulář 1098 (pokud byl vydán) - Kupní a kupní smlouva
- Nálepka na okno (označující místo montáže)
- Záznamy ujetých kilometrů (pro služební cesty)
IRS doporučuje uchovávat daňové záznamy po dobu alespoň tří let.
Běžné chyby, kterým je třeba se vyhnout
- Žádost o odpočet u ojetých vozů.
- Nesprávné zařazení dojíždění do zaměstnání jako služební cesty.
- Přehánění srážek bez řádné dokumentace.
“Daňové výhody by neměly být důvodem nákupu – hlavní věcí by měl být váš rozpočet.”
Závěrem lze říci, že úroky z půjček na auta nejsou obecně odečitatelné, ale dočasný zákon od roku 2025 do roku 2028 nabízí potenciální výhodu pro ty, kteří si koupí nová vozidla montovaná ve Spojených státech, pokud jsou splněny určité podmínky příjmu a používání. Osoby samostatně výdělečně činné mohou nadále odečítat úroky použité v podnikání s řádnou dokumentací.
