Daň z prodeje je poplatek, který platíte, když si něco koupíte. Jedná se o odvod (daň/clo) z prodeje zboží a služeb. Tato daň se vztahuje na výrobu, nákup, prodej nebo spotřebu konkrétního výrobku.
Zvláštní daň z konkrétního výrobku se nazývá spotřební daň. Takové daně existují již dlouho. Obecná daň z obratu je novějším fenoménem. Jedná se o daň ad valorem. To znamená, že se účtuje „podle hodnoty“ věci. Čím vyšší cena, tím vyšší daň.
Vlády klasifikují tyto daně podle toho, kde jsou vybírány. Mohou být účtovány na úrovni výroby. Mohou být účtovány na velkoobchodní úrovni. Nebo mohou být účtovány na maloobchodní úrovni. Takto se určuje funkce daň z obratu v závislosti na fázi podnikatelské činnosti.
Kdo skutečně platí účty?
Většina lidí předpokládá, že tyto daně platí podniky. Mýlí se. Břemeno padá na spotřebitele. I když je daň uvalena na výrobní nebo velkoobchodní zboží, náklady se přenášejí. To vede k vyšším cenám. Zaplatíte ji při nákupu finálního produktu.
Tato struktura poskytuje významnou část příjmů pro většinu států USA. Financuje také mnoho kanadských provincií. Obměnou tohoto systému je daň z přidané hodnoty (DPH). Západoevropské země jej hojně využívají. Funguje podobným způsobem, ale sleduje přidanou hodnotu v každé fázi výroby.
Proč je některé zboží osvobozeno od daně?
Daň z maloobchodního prodeje je považována za regresivní daň. Toto je klíčový pojem, kterému je třeba porozumět. Regresivní daň odebírá větší procento příjmů jednotlivcům s nízkými příjmy než jednotlivcům s vysokými příjmy. Všichni platí stejnou sazbu, ale pro ty, kteří mají méně peněz, se sazba zdá těžší.
K nápravě této situace se u základních produktů často používá odlišný přístup. Potravinářské výrobky jsou někdy osvobozeny od daně. Oblečení může být uvolněno. Léky jsou někdy zdaněny sníženou sazbou. Vlády to dělají, aby zmírnily zátěž těch, kteří toto zboží potřebují k přežití.
Daně z prodeje jsou daně ad valorem, vybírané „podle hodnoty“ zdaněné položky.
Jaké je to srovnání s jinými daněmi?
Možná vás zajímá, jak je to ve srovnání s jinými typy poplatků. Na rozdíl od daní z příjmu, které jsou založeny na tom, kolik vyděláte, jsou daně z prodeje založeny na tom, kolik utratíte. Na rozdíl od progresivní daně, kde se sazby zvyšují s rostoucím příjmem, sazba daně z obratu zůstává pevná. Nezvyšuje se, když kupujete více.
Je to tato pevná struktura, která ho činí regresivním. Bohatý muž a chudý muž platí stejně 8 % za bochník chleba. Těch 8 % ale představuje mnohem větší podíl na celkovém příjmu chudého člověka.
Kde se používá
Tyto daně nejsou univerzální. Liší se v závislosti na lokalitě. Každý stát USA si stanovuje svá vlastní pravidla. Některé kanadské provincie dělají totéž. Výše daně – výroba, velkoobchod nebo maloobchod – závisí na místních zákonech. To vytváří pro podniky náročný obrázek. Musí sledovat, kde se zboží pohybuje a kdo ho kupuje.
Systém není dokonalý. Spoléhá na přenesení nákladů na koncového uživatele. Vyjímá některé zboží, aby se snížila nerovnost. Financuje vlády. Mechanismus ale zůstává jednoduchý. Kupujete. Vy platíte. Daň následuje po ceně.
Proč přijímáme daň, která tvrději zasáhne chudé? Odpověď spočívá ve stabilitě příjmu. Ke spotřebě dochází často. Příjem